在全球75個受調查國家中，加密貨幣於45個國家合法、20個國家有限度禁止、10個國家全面禁止，令加密旅客需要應對錯綜複雜的監管網絡。本文將探討全球最友善比特幣目的地，分析其監管框架、稅務影響、基礎設施及2025年加密旅客的實際考慮。
加密貨幣普及與旅遊的交集，催生了新一類「全球公民」，他們根據加密友善政策決定居住地。遠距工作潮流、數碼遊牧簽證及比特幣被接受為正規金融工具皆推動此現象。
現代加密旅客不僅追求監管清晰，還重視實際應用基建，包括加密ATM、商戶接受、銀行合作以及長期居民的稅務效率結構。
在深入各地之前，先了解界定加密友善環境的監管光譜至關重要。各國一般劃分如下：
- 法定貨幣地位：如薩爾瓦多，將比特幣列作完全法定貨幣，與傳統貨幣同等地位，適用於各類交易及清償債務。
- 合法受監管：多數已發展國家，如美國、加拿大、歐盟國，允許加密貨幣，但設有不同層次監管和徵稅措施。
- 受限制但不禁止：部分司法區容許持有加密貨幣，但限制挖礦或商業交易等活動。
- 禁止：包括中國及多個中東國家，完全禁止加密貨幣相關活動。
2025年數碼加密旅客最友善的15個比特幣國家
1. 薩爾瓦多：比特幣法定貨幣先驅
薩爾瓦多2021年創歷史，成為首個將比特幣列為法定貨幣的國家，與美元同等地位，可用於商品、服務及債務清償，此舉令薩國成為全球加密朝聖目的地。
主要特色：
- 2021年9月起比特幣正式成為法定貨幣
- 政府支持的Chivo Wallet，提供$30美元比特幣獎勵
- 持有比特幣免資本利得稅
- 比特幣海灘（El Zonte）成加密旅遊熱點
- 全國比特幣ATM持續增設
實際須知： 薩國政府的比特幣政策包括基建及商戶教育。不過，雖比特幣有法定貨幣地位，大額交易仍以美元較常見。多數國籍可免簽入境，並推出投資者比特幣居留計劃。
2. 瑞士：原創加密谷
瑞士楚格州（加密谷）成為全球最成熟的加密生態圈之一。瑞士政策兼顧創新及監管，為加密企業和投資者提供穩定環境。
監管環境：
- 根據現有法例清楚界定加密貨幣
- 銀行界支持，主流銀行接受數碼資產
- 持有和交易加密貨幣享有稅務優惠
- 加密企業申請牌照流程簡化
稅務好處： 瑞士居民對個人持有的加密貨幣徵收資產稅，而非資本利得稅。專業交易者另有規定，但整體環境仍較其他發達國家有利。
3. 阿聯酋：中東加密中心
阿聯酋成為區內加密產業領頭羊，杜拜和阿布扎比積極吸引加密企業及投資者。杜拜虛擬資產監管局全面監管，同時維持親商政策。
杜拜加密生態：
- DMCC（杜拜多種商品中心）設有加密友善自由區
- 居民免個人所得稅
- 數碼基建先進，支持區塊鏈應用
- 越來越多商戶接受加密貨幣
阿布扎比做法： 建立阿布扎比全球市場作金融自由區，制定專屬加密監管，吸引國際區塊鏈公司及基金。
4. 葡萄牙：歐洲加密稅天堂
葡萄牙成為歐洲吸引加密投資者熱點，主要因加密交易及收益稅制友善。
稅務優勢：
- 非專業交易者加密利得免稅
- 加密貨幣交易免增值稅
- 馬耳他、德國也是歐盟的加密稅天堂
- 吸引新居民的非習慣性居民（NHR）計劃
數碼遊牧吸引力： 葡萄牙D7簽證及科技業興旺，吸引數碼遊牧和加密創業家。里斯本、波圖等大城市加密社群活躍，商戶接受度漸增。
5. 德國：歐洲前瞻領袖
持有加密貨幣超過一年，便可豁免資本利得稅，推動市場長線投資與穩定。德國的加密貨幣監管政策體現歐洲的活躍領導地位。
監管框架：
- 比特幣被視為“私人貨幣”
- 一年持有期後利得免稅
- 專業交易須繳商業稅
- BaFin為加密業者提供明確指引
基礎設施發展： 德國加密ATM遍布、商戶接受廣泛，主流銀行亦開始為個人與機構提供加密資產服務。
6. 新加坡：亞洲金融科技之都
新加坡透過完善監管與友善政策，成為亞洲最受歡迎的加密企業和投資者聚集地。
監管優勢：
- 新加坡金融管理局提供明確加密政策
- 支付服務法覆蓋加密服務商
- 合資格加密基金享有稅務優惠
- 嚴謹反洗黑錢規定
營商環境： 新加坡憑地理優勢、先進基建及政府支援金融科技創新，為企業開拓亞洲市場提供理想平台。
7. 加拿大：北美加密先鋒
加拿大在加密推動一直領先，是全球首個批准比特幣ETF國家，並設明確監管指引。
主要進展：
- 2021年率先批准比特幣ETF
- 清晰規範加密貨幣交易稅
- 主流銀行為企業提供加密服務
- 省級證券監管協調加密業監管
實際好處： 加拿大加密企業可順利使用傳統銀行服務，這點在其他地區仍具挑戰。
8. 馬耳他：區塊鏈之島
馬耳他以全面區塊鏈法律聞名，被譽為「區塊鏈之島」，有專為加密與分佈式帳本技術而設的立法。
法律框架：
- 馬耳他數碼創新局監管DLT及加密行業
- 三大法案覆蓋區塊鏈技術
- 對個人及企業展現加密稅務友善
- 歐盟成員資格提供監管穩定
9. 愛沙尼亞：數碼先鋒
愛沙尼亞以數碼先導型政府模式將其延伸至加密監管，成為歐洲最簡化的加密營商地點之一。
數碼基建：
- 電子居留權計劃方便公司設立
- 加密企業牌照申請手續清晰
- 比特幣交易免增值稅
- 先進數碼身份系統支援加密服務
10. 荷蘭：平衡發展路線
荷蘭制定平衡的加密監管，既保障消費者亦推動創新。
監管環境：
- DNB監管加密服務商
- 明確反洗錢要求
- 加密貨幣無專屬稅例，歸入一般稅務規則
- 傳統金融機構接受度提高
11. 日本：亞洲監管先行者
日本率先全面規管加密貨幣交易所，創造安全投資及交易環境。
框架重點：
- 加密交易所需獲FSA批准
- 稅務條例明確
- 商戶接受度提高，尤其東京地區
- 正積極推進央行數碼貨幣發展
12. 澳洲：全面監管
澳洲將加密貨幣視為財產徵稅，同時保持對區塊鏈創新與行業支持。
主要特色：
- AUSTRAC監管加密貨幣交易所
- 加密投資須繳資本利得稅
- 機構採納不斷增加
- 政府積極支持區塊鏈發展
13. 新西蘭：創新友善環境
新西蘭通過明確監管及友善政策，打造適合加密企業發展的環境。
營商好處：
- 加密業務發牌流程簡便
- 加密收益享有稅務優惠 Here’s the translation in zh-Hant-HK, with markdown links left untouched as requested:
salaries（全球首創）
- 蓬勃發展的金融科技行業
- FMA為加密貨幣服務供應商提供明確指引
14. 南韓：科技樞紐
南韓先進的科技基礎設施，以及日益增長的加密貨幣採用率，使其成為加密貨幣旅客和企業的重要目的地。
市場特點：
- 高加密貨幣交易量
- 全面的交易所監管
- 機構採用逐漸增長
- 先進的支付技術基礎設施
15. 列支敦士登：歐洲加密貨幣天堂
個人可以享有無資本利得稅，公司稅率上限為12.5%，使列支敦士登成為對加密貨幣投資者和企業具有吸引力的司法管轄區。
優勢：
- 完善的區塊鏈立法
- 個人免收資本利得稅
- 低公司稅率
- 通過成為EEA成員國可進入歐盟市場
加密貨幣旅客的稅務影響
了解不同司法管轄區的稅務義務，對加密貨幣旅客來說至關重要。對於在多個國家賺取加密貨幣收入的數碼遊牧族來說，避免多重課稅的雙重課稅協議尤其重要。
主要稅務考慮：
居民規則：大部分國家會根據居住身份來確定稅務義務，通常取決於實際逗留時間及經濟聯繫程度。
資本利得處理：各國對加密貨幣資本利得的課稅方式差異很大，有些地區零稅率，有些則按標準資本利得稅率徵稅。
專業與個人交易之分：許多國家會區分專業交易（視為業務收入徵稅）及個人投資（視為資本利得課稅）。
申報要求：加密貨幣旅客通常需要向母國稅務機關申報海外加密資產和交易。
基礎設施及實用考慮
銀行合作關係
在許多國家，獲取傳統銀行服務對於加密貨幣相關活動依然有難度。加密友善國家一般會提供：
- 願意服務加密貨幣企業及高淨值投資者的銀行
- 清晰的加密貨幣交易申報指引
- 因加密貨幣活動而被關閉戶口的風險較低
商戶接受度
加密貨幣在日常消費中的實用性，因地區差異很大：
- 高接受度：薩爾瓦多、瑞士部分地區、日本部分地區
- 接受度上升中：葡萄牙、德國、荷蘭、愛沙尼亞
- 接受度有限：大多數其他地區仍需兌換本地貨幣
自動櫃員機及兌換服務
加密貨幣ATM的數量及可靠的兌換服務對加密旅客而言十分重要：
- 加密友好國家主要城市通常有多個ATM選擇
- 受監管交易所能安全兌換加密貨幣與本地貨幣
- 點對點交易平台可提供額外流動性
新趨勢及未來展望
中央銀行數碼貨幣（CBDC）
不少加密友好的國家正積極發展CBDC，而這將影響私人加密貨幣的監管格局。如新加坡、日本及多個歐洲國家均處於不同的CBDC開發階段。
監管協調
各國在加密貨幣監管上加強合作，金融行動特別工作組織等國際組織正制定全球加密貨幣監管標準。
機構採用
加密友好國家機構採用率持續提升，推動基礎設施發展及監管明確化，令所有加密用戶受益。
加密貨幣旅客實用貼士
旅前準備
- 研究當地法例：了解目的地國家對加密貨幣的具體監管規定
- 稅務規劃：諮詢熟悉國際加密貨幣稅務的專業人士
- 文件紀錄：詳細保存所有加密貨幣交易及資產紀錄
- 銀行安排：與目的地的加密友好銀行建立關係
旅途中
- 監管合規：密切留意可能影響加密貨幣活動的最新監管變化
- 安全措施：交易時使用硬件錢包及安全網絡
- 當地資源：多聯絡當地加密社群，獲取實用建議及拓展人脈
長遠考慮
- 居留規劃：考慮在加密友善國家長期逗留對居留身份的影響
- 業務機會：發掘在有利司法管轄區開設加密企業的機會
- 投資策略：運用有利稅制，把握長線加密貨幣投資良機
挑戰及風險因素
監管不明朗
即使在加密友好國家，監管政策依然快速變化。旅客必須留意新規定及合規要求。
銀行合作關係
即使情況有所改善，於許多國家進行與加密貨幣有關活動時，獲取傳統金融服務仍然困難。
稅務複雜性
跨國進行加密貨幣活動的國際稅務問題極為複雜，特別是長期逗留多國的數碼遊牧族。
最後總結
隨著更多國家認同吸引加密企業及投資者帶來的經濟效益，全球加密友好旅遊目的地正不斷增加。雖然監管架構差異甚大，但各地朝著更明確指引及有利政策邁進已成趨勢。
對2025年的加密貨幣旅客而言，是否成功在於徹底研究、審慎稅務規劃及緊貼監管變化。本指南列出的國家為當前加密友好政策的領導者，但整個環境正急速演變。
無論你是尋找低稅地點的數碼遊牧族、建立區塊鏈業務的企業家，還是尋求有利監管環境的投資者，這些目的地都提供極具吸引力的機會。
然而，要順利於這個複雜但回報豐厚的領域發展，仍然需要向熟悉國際加密貨幣監管的專業稅務及法律顧問尋求意見。