隨着二月聯合預算即將來臨，報稅季讓大部分印度人開始檢討自己的財務計劃，確保稅項和報稅資料無誤。對於加密貨幣投資者來說，近年推出的稅務框架依然是備受關注的議題。
由於加密投資收益需繳交30%定額稅，以及每筆交易1%源頭扣稅（TDS），不少投資者覺得報稅相當棘手。以下將清楚拆解相關規定、如何報告加密貨幣收入，以及合法管理稅務的小貼士。
加密收益的30%稅率：投資者的重大轉變
印度政府在2022-23年度的聯合預算中，對虛擬數碼資產（VDA）收入徵收30%定額稅率。所有類型的加密收入都適用，包括交易利潤、質押收益以及空投所得。
重點須知：
-
只可扣除購入成本：不同於其他收入，任何關於加密貨幣收益的支出（如上網費、電費、人工等）都不能作扣減，唯一可扣減的是購入成本，即買入資產時的價格。
-
適用所有收入級別：無論你是打工仔、自僱人士還是生意經營者，加密貨幣收益一律按30%稅率計算，與你本身的稅階無關。
-
虧損不能沖帳：加密交易產生的虧損，既不能與其他收入（如薪酬或生意利潤）對沖，同樣也不能用來抵銷其他加密利益。如果產生虧損，無法結轉至下一個財政年度。
1%源頭扣稅（TDS）：加密貨幣交易的新規
除30%稅率外，每年加密貨幣交易金額超過₹50,000（或某些納稅人為₹10,000）時，要徵收1%源頭扣稅（TDS）。這措施用於追蹤加密貨幣交易及強化合規。
操作方式：
出售時扣稅：你賣出加密貨幣時，1%交易金額會由交易所或買家直接扣起。
報稅時申報TDS：這筆扣除金額會入帳，並可在申報報稅表（ITR）時作為稅項抵扣。你可在所得稅網站的Form 26AS或一年資料表（AIS）查看有關TDS紀錄。
在報稅表中申報加密貨幣收益
準確申報加密貨幣收益十分重要，可避免罰款或被查核。申報方法如下：
-
正確選用報稅表格：如屬個人買賣或投資，應歸入「其他收入來源」。如將加密交易作為主要業務，則歸類為「生意收入」。
-
計算總加密收益：將所有出售利潤、挖礦、質押、空投等收入合計，只可扣減購入成本。
-
記錄TDS資料：確保填報所有交易時已扣起的TDS，這將直接減輕你的總稅負。
-
保留交易紀錄：包括購入發票、售出單據、交易所報表等。如稅務機關要求證明，這些文件十分重要。
合法優化加密貨幣稅務的小貼士
-
長線持有：頻繁交易等同產生更多應課稅利潤。若情況許可，可考慮長線持有減低交易頻率，自然減低TDS影響。
-
善用平均成本法：定期投資人士可將多筆交易分攤平均，有助減低應課稅利潤。
-
分散資產配置：雖然加密幣可能有不錯回報，但可分配資金去其他投資產品（如共同基金、股票或定期存款）中，平衡整體稅負。
-
諮詢稅務專家：印度加密貨幣稅制仍在轉變，尋求專業意見對應複雜情況（如大額或跨國交易）最有保障。
-
探索稅務友好選項：現時選擇有限，但可物色合符規格、能帶來稅務優勢的加密項目或機構。
下年度預算有何可期？
隨着加密行業不斷被審視，持份者都希望新預算會推動更友善的稅制。改革方向可能包括：
- 為小投資者下調30%稅率
- 清晰界定空投、質押、DeFi收益的課稅方式
- 引入虧損沖帳和結轉規定
總結
現行印度加密貨幣稅制，高稅率及多項限制確實增加投資者負擔。不過，若能妥善規劃及守法報稅，仍可有效管理稅務。
報稅季將至，請確保報稅資料準確，也要留意二月預算公布的任何新消息。