Credit Suisse Services AG（瑞士信貸服務公司）已認罪，承認與富裕美國納稅人串謀，在離岸帳戶隱藏超過40億美元，並同意支付近5.11億美元以了結刑事案件，美國司法部週一宣布。這家UBS子公司坦承於2010至2021年協助「超高淨值與高淨值客戶」逃避美國稅務責任，違反2014年與政府所簽認罪協議。
重點須知：
- 瑞士信貸為美國富豪在至少475個離岸帳戶隱藏超過40億美元，導致超過7100萬美元稅損失
- 該公司違反2014年認罪協議，當時已為類似逃稅協助支付26億美元罰款
- 吹哨者（前瑞士信貸銀行家）提供關鍵證據，歷時十年促使認罪發生
子公司同時就於Credit Suisse AG新加坡持有未申報美國帳戶問題，另行簽署免起訴協議。
根據司法部官員，「2014年至2023年6月期間，Credit Suisse AG新加坡持有美國人士的未申報帳戶，明知或應知帳戶屬美國人，總資產超過20億美元。」
檢方表示，該金融機構藉本案帳戶獲得逾1.086億美元營收。這是瑞士信貸第二次因協助美國人海外藏匿資產而遭受重大處罰。2014年，瑞士信貸曾支付26億美元，創下當時刑事稅案最高罰金。
吹哨者在揭發醜聞中扮演重要角色
最新案件源自參議院財政委員會兩年前完成的調查，該委員會裁定瑞士信貸「協助超富美國人持續逃稅」。調查更揭露「一樁先前未知、仍在進行且極可能構成犯罪的共謀」，涉及一美國家族將近1億美元資金藏於未申報離岸帳戶。
作為此案吹哨者律師的佛州律師Jeffrey Neiman表示，他的客戶「揭穿並揭露了」原認罪協議後該公司繼續違規的行為。這些吹哨者均為瑞士信貸前銀行家，數十年來冒著重大個人風險向美方提交證據。
Neiman週一聲明：「他們冒著巨大個人風險及被瑞士當局追訴的可能，向政府提供大量詳細證據：包括姓名、社會安全號碼與護照號碼等，涉及資產長期藏匿的美國帳戶持有人。」吹哨者也提供了內部文件、帳戶明細、電子郵件和銀行家行蹤情報，使聯邦執法人員得以及時採取行動。
Neiman說：「近十年來，這些吹哨者都在等待這一刻。今天，他們感到正義得以伸張——因為說出真相，冒著一切，並對抗全球最強大的金融機構。」
詳細揭露複雜的隱匿手法
週一公開的法庭文件列舉瑞士信貸用來隱藏美國客戶帳戶所有權的多種手段，例如偽造銀行紀錄、將部分美籍帳戶持有人標註為「非美國人」、處理虛假文件，以及由瑞士律師名下持有超過100個帳戶，實則為未申報客戶受益。
起訴文件還指出，瑞士信貸長期未要求帳戶完成稅務合規文件，讓「超過10億美元美國資金」持續存在多年未關戶。個案中提及丹·霍斯基（Dan Horsky），這位前羅徹斯特大學商學教授，雖已變更帳戶受益人為外國親屬，但瑞士信貸仍允其控制資產，協助避稅。霍斯基的海外帳戶高達2億美元，2016年認罪涉及稅務犯罪，2017年被判7個月徒刑並繳納1億美元民事罰款。
依據新認罪協議，瑞士信貸及母公司UBS需「全力配合各項持續調查，並主動揭露任何日後發現的美國相關帳戶資訊」。司法部強調，「協議不對任何個人提供保護。」
結語
瑞士信貸認罪和5.11億美元罰款，代表該金融機構因協助美國富豪逃稅再度面臨重大處分。這一案件突顯部分金融機構持續協助逃稅的頑強手法，也彰顯吹哨者揭露金融不法的關鍵作用。儘管銀行早有前科並簽下相關協議，違規行徑仍持續多年未止。